ขายออนไลน์ยอดปัง
ต้องไม่พังเพราะภาษี (ขายออนไลน์ต้องรู้)

ทำไมคนขายของออนไลน์ถึงต้องจัดการภาษีให้ดี?

ทุกวันนี้ไม่ว่าจะเป็นซื้อ-ขาย จ่าย-โอน ล้วนทำผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ ทำให้เกิดร่องรอยที่ตรวจสอบได้ง่าย ซึ่งในมุมของภาษี เมื่อมีร่องรอยย่อมทำให้เห็นชัดว่า ใครขายดี และนั่นหมายถึง “รายได้” ที่จะไปเกี่ยวข้องกับการเสียภาษีนั่นเอง
และจากกฎหมายภาษี e-Payment ที่ให้ธนาคารนำส่งข้อมูลแก่กรมสรรพากร สำหรับผู้ที่เข้า 2 เงื่อนไข คือ ฝากหรือรับโอนเงินทุกบัญชีรวมกันตั้งแต่ 3,000 ครั้ง โดยไม่ดูยอดเงิน หรือฝากหรือรับโอนเงินทุกบัญชีรวมกันตั้งแต่ 400 ครั้ง ยอดรวมตั้งแต่ 2 ล้านบาท หรือกระทั่งล่าสุดการที่ให้แพลตฟอร์มต้องส่งข้อมูลให้กรมสรรพากร เรียกได้ว่า วันนี้กรมสรรพากรสามารถเข้าถึงข้อมูลและตรวจสอบได้มากขึ้น

รู้จัก 2 ภาษีตัวตึงที่คนขายออนไลน์ต้องเจอ

เมื่อมีรายได้ย่อมต้องมีการเสียภาษี และภาษีที่เกี่ยวข้องกับพ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ โดยหลักๆ มี 2 ประเภท คือ

• ภาษีเงินได้ คือ เมื่อมีรายได้ต้องเสียภาษีเงินได้ โดยแบ่งออกเป็น “ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา” สำหรับบุคคลทั่วไป และ “ภาษีเงินได้นิติบุคคล” สำหรับธุรกิจที่จดทะเบียนในรูปแบบบริษัท หรือห้างหุ้นส่วนจำกัด
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คือ เมื่อรายได้ถึงเกณฑ์ 1.8 ล้านบาท ต้องมีการจดภาษีมูลค่าเพิ่ม

ความต่างของ 2 ภาษีนี้ คือ ให้จำคำว่า “มี” กับ “ถึง” กรณีมีรายได้ หากไม่ถูกยกเว้น ต้องเสียภาษีเงินได้ และถ้ารายได้ถึง 1.8 ล้านบาท ต้องจดภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ทั้ง 2 ภาษีนี้ สัมพันธ์กับคำเดียวกัน นั่นคือคำว่า “รายได้” เพราะจะเป็นจุดเริ่มต้นในการคำนวณภาษี

ทั้งนี้ คำว่า “รายได้” หมายถึง ยังไม่ได้หักค่าใช้จ่าย เมื่อหักค่าใช้จ่ายแล้ว จะเรียกว่า กำไร ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รายได้กับค่าใช้จ่าย ถือเป็นสิ่งสำคัญ แต่ที่พบปัญหามากที่สุด คือ การไม่รู้รายได้และรายจ่ายที่ชัดเจน
จากนั้นเพื่อให้การคำนวณภาษีได้ถูกต้อง สิ่งที่พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ต้องรู้ต่อมาคือ

• รายได้จากธุรกิจ เป็นประเภทไหน? ตามกฎหมายบอกไว้ว่า รายได้มี 8 ประเภท (ดูข้อมูลเพิ่มเติมที่นี่) สำหรับการขายออนไลน์จัดอยู่ใน “เงินได้ประเภทที่ 8”
• ค่าใช้จ่ายธุรกิจ หักอย่างไร? หากเป็นนิติบุคคลหักค่าใช้จ่ายตามจริงเท่านั้น แต่บุคคลธรรมดาสามารถเลือกได้ 2 รูปแบบ คือ เหมา 60% (ได้เฉพาะแค่ 43 ประเภท สามารถเช็กข้อมูลได้ที่นี่) และหักตามจริง ที่ต้องเน้นการเก็บหลักฐานการจ่ายเงิน มีการทำบัญชีรับ-จ่าย หรือข้อมูลสต็อกสินค้า
• ค่าลดหย่อน มีอะไรบ้าง? สำหรับรายการลดหย่อนภาษี มีตั้งแต่ลดหย่อนส่วนตัว นโยบายของภาครัฐ และการออมเงินและลงทุน เป็นต้น

ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

นาย A ขายของออนไลน์ (ซื้อมาขายไป) มีรายได้ทั้งปีจำนวน 1,500,000 บาท โดยมีค่าใช้จ่ายจริงจำนวน 1,000,000 บาท (ส่วนค่าลดหย่อน แม้จะไม่มีค่าลดหย่อนอะไรเลย แต่ตามกฎหมายแล้วจะให้สิทธิลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท สามารถใช้ส่วนนี้เป็นค่าลดหย่อนได้ทันที)

(รายได้) 1,500,000 - (หักรายจ่ายจริง) 1,000,000 - (ค่าลดหย่อน) 60,000
เงินได้สุทธิ = 440,000
นำเงินได้สุทธิ เทียบกับตารางอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
440,000 - 300,000 x 10% = 14,000
(นำมาบวกรวมอัตราภาษีแต่ละขั้น) 7,500 + 14,000 = 21,500 (ภาษีที่ต้องจ่าย)

กรณีนาย A ใช้การหักค่าใช้จ่ายแบบเหมา
(รายได้) 1,500,000 - (หักรายจ่ายเหมา 60%) 900,000 - (ค่าลดหย่อน) 60,000
เงินได้สุทธิ = 540,000
นำเงินได้สุทธิ เทียบกับตารางอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
540,000 - 500,000 x 15% = 6,000
(นำมาบวกรวมอัตราภาษีแต่ละขั้น) 7,500 + 20,000 + 6,000 = 33,500 (ภาษีที่ต้องจ่าย)

รู้ครบทุกเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

อีกหนึ่งภาษีที่เกี่ยวข้องกับคนขายของออนไลน์ นั่นคือภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หลายคนสงสัยว่าเมื่อไรควรต้องจด VAT หากเป็นธุรกิจที่ไม่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (ตามมาตรา 81 ดูข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่นี่ ) เมื่อมีรายได้ถึงเกณฑ์ 1.8 ล้านบาท จะต้องยื่นจดทะเบียนภายใน 30 วัน

เมื่อยื่นจดภาษีมูลค่าเพิ่มไปแล้ว จำเป็นต้องยื่นอย่างต่อเนื่อง แม้ปีถัดไปรายได้จะไม่ถึง 1.8 ล้านบาทก็ตาม ในกรณีจะออกจาก VAT ได้ ต้องมียอดขายไม่ถึง 1.8 ล้านบาท ติดต่อกัน 3 ปี หรือเลิกกิจการ

ในกรณีถึงเกณฑ์ต้องจด VAT แต่ไม่มีการดำเนินการจดให้ถูกต้อง หากกรมสรรพากรตรวจสอบพบจะมีความผิด โดยจะต้องเสียทั้งภาษี VAT 7% เบี้ยปรับอยู่ที่ 20% ของภาษีและเงินเพิ่ม (ดอกเบี้ย) อยู่ที่ 1.5% ต่อเดือน ซึ่งความน่ากลัวของการคิดภาษี VAT ย้อนหลัง คือ นับตั้งแต่วันที่รายได้ถึงเกณฑ์ 1.8 ล้านบาท เรื่อยไปจนกระทั่งกรมสรรพากรตรวจพบ ไม่ได้เป็นลักษณะปีต่อปีเหมือนภาษีเงินได้