กรณีไม่ทำอะไรเลย เสียภาษี 44,150 บาท (คิดเป็น 3.56% ของเงินได้)
กรณีมีตัวช่วยภาษี 300,000 บาท จะเสียภาษี 8,600 บาท (คิดเป็น 0.69% ของเงินได้ ลดลง 35,550 บาท) มองอีกมุม คือ ใช้ตัวช่วยภาษี 300,000 บาท มีเงินคืนภาษีจากตัวช่วย 35,550 (คิดเป็น 11.85% ของตัวช่วยภาษี)
นาย Y เป็น Gamer ระดับ Top ของประเทศ ได้รับเงินเดือน 50,000 บาท (หักค่าใช้จ่าย 50% ของเงินได้ แต่ไม่เกิน 100,000 บาท) และเงินรางวัลจากแข่งขันเกมในฐานะนักกีฬา E-Sport ทั้งปี จำนวน 3,000,000 บาท (หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา 40%-60%)*** มีค่าลดหย่อนพื้นฐาน (ค่าลดหย่อนส่วนตัว และเงินสมทบจากประกันสังคม) จำนวน 69,000 บาท จะเหลือเงินได้สุทธิ 2,171,000 บาท (ฐานภาษีสูงสุด 30%)
กรณีไม่ทำอะไรเลย เสียภาษี 416,300 บาท (คิดเป็น 11.56% ของเงินได้)
กรณีมีตัวช่วยภาษี 300,000 บาท จะเสียภาษี 332,750 บาท (คิดเป็น 9.24% ของเงินได้ ลดลง 83,550 บาท) มองอีกมุม คือ ใช้ตัวช่วยภาษี 300,000 บาท มีเงินคืนภาษีจากตัวช่วย 83,550 (คิดเป็น 27.85% ของตัวช่วยภาษี)
ตัวช่วยภาษีมีอะไรบ้าง
จากตัวอย่างตัวช่วยภาษี 300,000 บาท ทั้งของนาย Y และนาย Z มีหลากหลายประเภท ตัวช่วยภาษี จะมักเรียกว่า “ค่าลดหย่อนภาษี” โดยค่าลดหย่อนภาษีที่ความคุ้มค่าได้ประโยชน์ 2 ต่อ คือ
1.ค่าลดหย่อนภาษีประเภทการออมและการลงทุน ประโยชน์ต่อ 1 นำเงินค่าซื้อมาเป็นค่าลดหย่อนได้ ต่อ 2 เงินนั้นยังเป็นเงินออมอยู่กับตัวเรา เช่น กองทุนรวมเพื่อการออม (SSF) กองทุนเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF) ประกันชีวิตอายุ 10 ปีขึ้นไป ประกันชีวิตแบบบำนาญ เป็นต้น
2.ค่าลดหย่อนจากนโยบายภาครัฐ เช่น ดอกเบี้ยบ้าน ถือเป็นการที่รัฐช่วยเราจ่ายดอกเบี้ย
3.ค่าบริจาคต่างๆ เช่น วัด มูลนิธิ (หักลดหย่อนได้ 1 เท่า) ยังมีการบริจาคให้โรงเรียน โรงพยาบาล (หักลดหย่อนได้ 2 เท่า)
นอกจากนี้ ยังมีตัวช่วยภาษีอื่นๆอีก เช่น ค่าลดหย่อนคู่สมรส, เลี้ยงดูบิดามารดา, บุตร ก็ควรตรวจสอบเงื่อนไขก่อนการใช้สิทธิลดหย่อนด้วย
สิ่งที่เรียนรู้จากตัวอย่าง
1. ยิ่งเงินได้สูง ยิ่งควรใช้ตัวช่วยภาษี จากตัวอย่างจะพบว่า นาย Z (ฐาน 10%) และนาย Y (ฐาน 25%) ใช้ตัวช่วยภาษีในจำนวนเท่ากัน แต่การประหยัดภาษีต่างกัน ขึ้นอยู่กับฐานภาษีสุดท้ายที่เสีย
2. ควรใช้ตัวช่วยภาษีโดยการทยอยหักเป็น % ของเงินได้ รายได้ของ Gamer มีเพียงเงินเดือนเป็นรายได้ประจำ ส่วนเงินรางวัล หรือ เงินค่าโฆษณา เป็นรายได้ครั้งคราว ดังนั้น หนึ่งในเทคนิคการประหยัดภาษี คือ เมื่อได้รับเงินได้ให้หักไว้เป็น % ของเงินได้ทุกครั้งที่ได้รับเงินได้ จะช่วยเรื่องสร้างวินัย ประหยัดภาษี และทยอยใช้ตัวช่วยภาษี
3. มีเงินได้สูง อาจไม่ได้เสียภาษีทางเดียว กรณีนาย Y เนื่องจากมีรายได้เงินรางวัลมากกว่า 1.8 ล้านบาท**** ซึ่งเข้าข่ายต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ถือเป็นภาษีทางอ้อม ดังนั้น นาย Y มีหน้าที่จดทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) นอกจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
***นักกีฬา E-Sport ถูกจัดเป็นอาชีพอยู่ในกลุ่มเดียวกับนักแสดงสาธารณะ ในกรณีนี้ สมมติเลือกหักค่าใช้จ่ายแบบเหมา จะหักค่าใช้จ่าย 60% สำหรับเงินได้ 300,000 แรก และหักค่าใช้จ่าย 40% สำหรับเงินได้ที่เกิน 300,000 บาท
**** เงินได้ประเภทอื่น ที่มิใช่ เงินเดือน ตาม ม.40(1)